Le tasse sono ovviamente necessarie per consentire a una società di fornire beni e servizi pubblici ai propri cittadini. Sfortunatamente, le tasse impongono anche costi ai cittadini sia direttamente (perché se un individuo dà soldi a il governo, non ha più i soldi) e indirettamente (perché le tasse introducono inefficienza o perdita secca) nei mercati.
Poiché l'inefficienza introdotta dalle tasse cresce più che proporzionalmente all'importo di una tassa, ha senso per governo per strutturare le tasse in modo che molti mercati vengano tassati un po 'piuttosto che in modo che alcuni mercati vengano tassati a sacco. Pertanto, esistono diverse imposte diverse che possono essere classificate in vari modi. Diamo un'occhiata ad alcune delle disaggregazioni fiscali comuni.
Tasse commerciali contro imposte personali
Perché le imprese e le famiglie sono i principali attori del flusso circolare dell'economia, ha senso che alcune imposte vengano applicate alle imprese e altre alle famiglie. Le imposte sulle imprese sono di solito calcolate in percentuale del
profitti delle aziende o ciò che resta dopo che l'azienda paga i suoi fornitori, lavoratori, ecc. e anche dopo che prende detrazioni contabili per cose come l'ammortamento dei suoi beni. (In altre parole, l'imposta è una percentuale di ciò che resta, non una percentuale di ciò che l'impresa genera entrate.)Ciò significa che i fornitori e i lavoratori sono effettivamente pagati con dollari al lordo delle imposte, ma che gli utili sono tassati prima di essere distribuiti agli azionisti o ad altri proprietari. Detto questo, le società possono finire per pagare indirettamente altri tipi di tasse nel corso delle loro attività commerciali. Queste tasse potrebbero includere le tasse di proprietà su terreni o fabbricati di proprietà di un'azienda, dazi doganali e tariffe che sono addebitati su input di produzione che provengono da paesi stranieri, imposte sui salari dei dipendenti di un'azienda e così via su.
Le tasse personali, d'altra parte, sono riscosse su individui o famiglie. A differenza delle imposte sulle società, le imposte personali non vengono generalmente applicate agli "utili" di una famiglia (quanto ha una famiglia rimasto dopo aver pagato per ciò che acquista) ma piuttosto sulle entrate di una famiglia o su ciò che la famiglia comporta reddito. Non sorprende, quindi, che l'imposta personale prevalente sia un'imposta sul reddito. Detto questo, le tasse personali possono anche essere imposte sui consumi, quindi diamo un'occhiata tasse sul reddito contro le tasse di consumo.
Imposte sul reddito e imposte sul consumo
Un'imposta sul reddito, non a caso, è un'imposta sul denaro che un individuo o una famiglia fa. Questo reddito può provenire da redditi da lavoro come salari, stipendi e premi o da redditi da investimenti come interessi, dividendi e plusvalenze. Le imposte sul reddito sono generalmente indicate come percentuale del reddito e questa percentuale può variare al variare dell'ammontare del reddito familiare. (Tali imposte sono denominate imposte regressive e progressive e ne discuteremo tra breve. Inoltre, le plusvalenze sono generalmente tassate a un tasso diverso rispetto ad altri redditi. Inoltre, le imposte sul reddito sono spesso soggette a quelle che sono note come detrazioni fiscali e crediti d'imposta.
Una detrazione fiscale è un importo che viene sottratto dall'importo che viene conteggiato come reddito ai fini fiscali. Le detrazioni fiscali comuni sono quelle per gli interessi pagati sui mutui casa e le donazioni in beneficenza, ad esempio. Ciò non significa che una famiglia recuperi l'intero importo dell'interesse o della donazione, tuttavia, poiché una detrazione fiscale significa solo che tali importi non sono soggetti all'imposta sul reddito. Un credito d'imposta, d'altra parte, è un importo che viene sottratto direttamente dalla fattura fiscale di una famiglia. Per illustrare questa differenza, considera una famiglia con un imposta sul reddito tasso del 20%. Una detrazione fiscale di $ 1 significa che il reddito imponibile della famiglia diminuisce di $ 1 o che il conto fiscale della famiglia diminuisce di 20 centesimi. Un credito d'imposta di $ 1 significa che la fattura fiscale della famiglia diminuisce di $ 1.
Le tasse di consumo, d'altro canto, sono riscosse quando un individuo o una famiglia acquista roba. L'imposta sui consumi più comune (almeno negli Stati Uniti) è un'imposta sulle vendite, che viene riscossa come percentuale del prezzo della maggior parte degli articoli venduti ai consumatori. Alcune eccezioni comuni all'imposta sulle vendite sono gli articoli e l'abbigliamento da drogheria, per i motivi che discuteremo più avanti. Le imposte sulle vendite sono di solito riscosse dai governi statali, il che significa che il tasso differisce da uno stato all'altro. (Alcuni stati hanno addirittura un'imposta sulle vendite pari allo zero per cento!) In alcuni altri paesi, l'imposta sulle vendite è sostituita dall'imposta sul valore aggiunto piuttosto simile. (La differenza principale tra a imposta sulle vendite e un'imposta sul valore aggiunto è che quest'ultima è riscossa in ogni fase della produzione e quindi riscossa sia per le imprese che per le famiglie.)
Le imposte sul consumo possono anche assumere la forma di accise o tasse sul lusso, che sono imposte su articoli specifici (automobili, alcolici, ecc.) A aliquote che possono differire dall'aliquota fiscale generale sulle vendite. Molti economisti ritiene che le tasse di consumo siano più efficienti delle imposte sul reddito nella promozione crescita economica.
Imposte regressive, proporzionali e progressive
Le tasse possono anche essere classificate come regressive, proporzionali o progressive, e la distinzione deve fare con il comportamento dell'imposta come base imponibile (come il reddito di una famiglia o il profitto di un'impresa) i cambiamenti:
- Un'imposta regressiva è un'imposta in cui le entità a reddito più basso pagano una percentuale maggiore del loro reddito in imposte rispetto alle entità a reddito più elevato. (Le imposte regressive possono anche essere pensate come imposte in cui l'aliquota fiscale marginale è inferiore all'aliquota fiscale media. Questo sarà discusso più dettagliatamente in seguito.)
- Una tassa proporzionale (a volte chiamata imposta forfettaria) è una tassa in cui tutti, indipendentemente dal reddito, pagano la stessa frazione del reddito in tasse. (Le tasse proporzionali possono anche essere pensate come imposte in cui le aliquote marginali e medie sono le stesse.)
- Un'imposta progressiva è un'imposta in cui le entità a reddito più basso pagano una frazione inferiore del loro reddito in imposte rispetto alle entità a reddito più elevato. (Le imposte progressive possono anche essere pensate come imposte in cui l'aliquota fiscale marginale è superiore all'aliquota fiscale media.)
Inoltre, un'imposta forfettaria è un'imposta in cui ognuno paga lo stesso importo in dollari in tasse, indipendentemente dal reddito. Un'imposta forfettaria è quindi un tipo particolare di imposta regressiva, poiché un importo fisso di denaro sarà una frazione più elevata del reddito per le entità a basso reddito e viceversa.
La maggior parte delle società ha sistemi progressivi di imposta sul reddito poiché è (giustamente o no) considerata giusta per le entità a reddito più elevato contribuire con una parte più alta del loro reddito in tasse poiché stanno spendendo una frazione molto più bassa del loro reddito sulla base necessità. I sistemi progressivi di imposta sul reddito compensano anche parzialmente altri sistemi fiscali che sono probabilmente di natura regressiva.
Ad esempio, un'accisa sulle automobili è probabilmente un'imposta regressiva poiché le famiglie a basso reddito spendono una percentuale maggiore del loro reddito sulle automobili e, quindi, sull'imposta sulle automobili. Le famiglie a basso reddito tendono anche a spendere una parte maggiore delle loro entrate per necessità come cibo e vestiti, quindi a imposta sulle vendite su tali articoli sarebbe anche abbastanza regressivo. (Questo è il motivo per cui è tipico per gli alimenti non preparati essere esenti dalle imposte sulle vendite e, in alcuni stati, anche i vestiti sono esenti dall'imposta sulle vendite.)
Imposte sulle entrate contro imposte sin
La funzione principale della maggior parte delle imposte è quella di aumentare le entrate che il governo può utilizzare per fornire beni e servizi al pubblico. Le imposte che hanno questo obiettivo vengono definite "imposte sul reddito". Altre tasse, tuttavia, sono state istituite non specificamente per aumentare le entrate ma invece di correggere esternalità negative o comportamenti "cattivi", in cui produzione e consumo hanno effetti collaterali negativi per la società. Tali tasse sono spesso definite "tasse sin", ma in modo più preciso termini economici sono conosciute come "tasse pigoviane", dal nome dell'economista Arthur Pigou.
A causa dei loro diversi obiettivi, le imposte sul reddito e le imposte sul peccato differiscono nelle risposte comportamentali desiderate da produttori e consumatori. Le imposte sulle entrate, da un lato, sono considerate migliori o più efficienti quando le persone non cambiano molto il loro comportamento lavorativo o di consumo e invece lasciano che l'imposta agisca solo come un trasferimento al governo. (In questo caso si dice che un'imposta sulle entrate abbia una bassa perdita di peso morto.) Un'imposta sui sinistri, d'altra parte, è considerata la migliore quando ha un grande effetto sul comportamento dei produttori e dei consumatori, anche se non raccoglie molto denaro per il governo.